企业会计内控视野下的税务管理现状与优化方法分析

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企业会计内控视野下的税务管理现状与优化方法分析

李红霞

国网平凉供电公司

本文首先整体阐述了当代企业税务管理的作用与价值,并且进一步解析了内部管控视野下企业税务的管理状况,最后提出了企业税务管控优化举措。以期为企业税务管理工作的规范化开展带来可参考的改进建议。

关键词:企业会计;内控;税务管理

在全新的发展时期下,伴随着国内税收改革的全面开展,税收方式与相关的政策得以进一步的健全,当代企业在生产运作当中,不只是需要关注竞争、运作以及财务风险,并且也需要对税务风险给予深入的关注,同时将其结合入内部管控架构之中,为企业的平稳化发展给予基础的保障,需要进一步提升企业税务管控,从而保障企业的长期平稳化发展。

1 当代企业税务管理的作用与价值解析

    1. 有效管控涉税风险

企业在运作管控中大概率会产生涉税的风险,倘若产生税收的违规行径,不只是会对企业的生产运作、行业声誉以及平稳运作带来的影响,与此同时也会增进企业的运作成本。借助对税务管理可以有效管控涉税风险,为企业的日常运作带来基础的保障。

    1. 全面增进管控水准

财务与税务的管控存在着较为密切的关联,财务管控作为当代企业日常管控的核心内容,借助税务管控可以全面提升财务工作人员的责任意识与整体素质,有利于增进企业管控水准以及行业整体的竞争力。

2 内部管控视野下企业税务管理的状况解析

2.1 预期目标无法全面实现

现阶段,事物改革的全面运作的背景之下,当代企业对税务管控的关注度也在持续增进,同时企业内部的专项组织人员对其本身所存在的税务问题开展审计。不过因为此项工作开展的过程中,对税收政策存在着认知方面的差别,税种以及义务权利与责任的划分明晰度不足,这也引发税收管理力度以及运作难度的进一步提升,预期管控目标不能有效实现,增进了企业的税务负担。比如,会计运作模式的不同,则大概率会造成企业的税收风险,因为税收政策结果以及会计核对的各异,企业在开展纳税申报的阶段中,大概率会产生运算失误,从而引发税务负担的增进。

2.2 管控体系成本相对较高

伴随着我国“营改增”政策的深入化开展,税收管控的作用与价值也不断彰显,企业也给予了较为深入的关注,绝大部分企业为了全面管控税务风险,都进一步提升了管控力度,特别是创建了专属机构亦或者是引入三方机构开展税收的管控。不过,在日常的运作过程中,三方机构的管控权限以及责任划分不明晰,与内部管控部门存在着显著的权利与责任相互重叠的情况,不只是会引发工作难度的进一步提升,同时也削减了信息转移以及传输的效率,这无疑会增进运作成本。

2.3 企业的税务风险不断增进

现阶段,一些企业在进行内部税务管控的过程之中,更为关注管控的税务支出削减效果,而严重忽视了内部管控与税务管理的平衡关系,税务管控需要全面融合到内部管控的架构之中,所以,税务管理也需要全面融入到企业的内部监管与评定机制之中,方便对企业潜在存在的税务风险开展管控与预防。与此同时,某些企业为了全面削减税务负担,从而更好削减企业的运作成本,往往会借助法律亦或者是相关规定中的漏洞,而一旦被税务部门查处之后,不只是会引发企业产生信誉危机以及财务运作风险,与此同时也会对企业在社会中的良好形象给予严重的打击。某些企业在开展内部管控的阶段中,为了有效削减人力的成本支出,没有关注税务管控工作的开展难度,不只是严重增进企业员工的工作压力,同时也在无形为企业提升了税务的风险。

3 内部管控视野下企业税务管控优化举措解析

3.1 明晰规划与管控目标

首先,税收管控作为如今企业内部管控的核心内容,其需要全面融入到内部管控架构之中,同时有效依据内部管控的真实状况,有效依据依法纳税的整体准则,以增进管控效率以及削减企业税务负担为基础,增进企业内部全体人员对税务管控工作开展的深刻认知,筹划内部管控以及税务管理之中的关联。同时,在明晰了具体的税务管理目标之后,企业也需要对目标开展适宜的拆分,其需要细化拆分到每一个人员身上,一同为实现整体目标而不懈地奋斗。最后,企业需要全面融合自身的实际状况创建税务管控目标架构,同时以其为基础开展所有税务管控以及税收的规划工作,保障企业税务管控的完善性。

3.2 健全税务管控架构

健全税务管控架构、削减架构的整体运作成本,可以有效增进企业税务管控的效率以及品质,更好实现对税务风险的深入管控以及预防。首先企业需要给予税务管控工作的深入关注,同时创建专属的工作小组,小组通常需要由高层领导、财务主管以及业务人员一同构成,增进税务管控的效率,规避产生信息互为交流的影响,增进信息传输的效率。同时,企业需要全面展现出其本身的资源、人才以及资金方面的优势。不断深化调控岗位的架构,明晰全体岗位工作人员的工作责任以及具体开展的工作内容,科学调配体量充足的工作人员,保障此项工作的高效化开展。最后,企业需要深入创建与健全税务风险预警机制,有效展现信息化技术的独特优势,全面梳理整体的管控流程,保障部门之间的深入沟通,把控风险管控的核心点,削减管控的运作成本,从而实现企业效益的显著增进。

3.3 深化内部的管控监督评定机制

税务管控隶属于典型的标准化工作,因此企业需要全面结合其内部管控的整体目标与准则,创建、健全有关评定与监管机制,定期形成标准的税务管控工作评定报告。首先,企业在进行税务管控的过程之中,需要进一步增进风险预警机制的创建,全面运用信息化管控系统,以量化的方式开展管控评定,保障评定结果更具有公开化,同时创建有关的激励举措与机制,积极提升业务工作人员的参与管控的积极度。同时,定期组织业务工作人员开展系统化的培训,培训内容需要切实涉及税务基础知识以及相关的政策法规,激励员工在日常的生活与学习之中,开展自主的学习,增进业务工作人员的管控能力。并且,企业需要全面依据审计部门对税务管控开展评定与监管。倘若企业的审计工作开展力度较弱,则会引入具有资质的三方机构开展评定与监督,审计企业税务管控所实际存在的问题,并且解析其具体的原因,并且进一步明晰岗位责任与管控流程,持续优化税务管控。

结束语:

综上所述,伴随着国内市场机制的持续健全,税务管控的价值也不断彰显,企业需要给予税务管控更为深入的关注,全面处理好税务管控以及内部管控之间的关联,增进企业更好地避免税务风险,从而增进企业整体核心竞争力与行业影响力,从而企业发展打下坚实的基础。

参考文献:

[1]刘梦.企业税务会计及税务风险管理研究[J].商业经济,2017(12):117-118.

[2]孙晶雪,杨峰.关于企业税务风险管理的若干思考[J].纳税,2019,13(08):19.

[3]杨高鹏.营改增对企业税务内部控制的影响分析[J].财会学习,2018(17):166-167.

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